今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎ楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市人，楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市秭归县人n)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市人，楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市秭归县人个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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