日(rì)前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部(bù)有(yǒu)关负责(zé)人就《国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问(wèn)题，回答了(le)记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎(hū)公众利益。企业通过(guò)规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任能(néng)力强、执业(yè)质量高的会(huì)计师事务所，有利(lì)于(yú)保证审计报告的质(zhì)量。当(dāng)前，国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)相关工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范等问(wèn)题(tí)，制(zhì)约审计质(zhì)量的(de)提高。一是(shì)会计(jì)师事务(wù)所选聘流(liú)程(chéng)亟(jí)待规范。部(bù)分企业选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在招标(biāo)过程(chéng)中简(jiǎn)单把低(dī)价作(zuò)为(wèi)选聘的首要条件，个别会计师事务所以远(yuǎn)低于(yú)项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)，导致审计资源(yuán)投(tóu)入不足，审(shěn)计(jì)质量难以(yǐ)得到有效(xiào)保证。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换(huàn)制度，实现轮(lún)换年限和审(shěn)计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计(jì)委员会(hu网络语言牛马是什么意思，什么牛马是什么意思网络语言ì)责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步(bù)规范(fàn)财(cái)务审计秩序 促进注册会计(jì)师行业健(jiàn)康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制建(jiàn)设。为落实(shí)上(shàng)述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务(wù)所和利益相关方的合法权益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同国务院国资委、证监(jiān)会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了《选聘(pìn)办法》的(de)制(zhì)定工(gōng)作，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监会起(qǐ)草了(le)《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在征求相(xiāng)关单位意(yì)见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨基(jī)础上，形(xíng)成了征求(qiú)意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办公厅关于(yú)征求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收到(dào)书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导(dǎo)向的(de)会计师事务所选聘机制，有助于规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促(cù)进注册会(huì)计师(shī)行业的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建议。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意(yì)见进行(xíng)了认真(zhēn)梳(shū)理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在反(fǎn)复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方(fāng)面内容(róng)：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用(yòng)的(de)选聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具体评(píng)分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计(jì)费用浮(fú)动等(děng)事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点(diǎn)事(shì)项(xiàng)规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四(sì)方面内容进行(xíng)了(le)规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低(dī)于(yú)40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的报(bào)价平均值作为选聘(pìn)基准价(jià)，并(bìng)给出(chū)了(le)审计(jì)费用报价得分公(gōng)式。评价要(yào)素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事务所(suǒ)资质条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平(píng)、工作方(fāng)案、人力及其他资源配(pèi)备(bèi)、信息(xī)安全管理、风险承(chéng)担能力(lì)水平(píng)等(děng)。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规定，强化独(dú)立(lì)性(xìng)要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定(dìng)，国(guó)有企业(yè)（含国有控(kòng)股上市公(gōng)司）连续(xù)聘用同一会计师(shī)事务所的时间不超过(guò)8年(nián)，确有需要的，可按(àn)规定延(yán)长至不超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过(guò)渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行的轮(lún)换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不一致、或者(zhě)没有(yǒu)规定的，由(yóu)履(lǚ)行出资人(rén)职责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签(qiān)字注(zhù)册(cè)会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下(xià)的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等(děng)法律(lǜ)规(guī)定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师(shī)事务(wù)所是平等经营(yíng)主体，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指(zhǐ)标(biāo)公(gōng)开(kāi)、规(guī)则明确，设定的各项标准适用于中国境内依(yī)法成立的(de)所有会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业在(zài)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)过程(chéng)中，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企(qǐ)业(yè)采(cǎi)用公(gōng)开选聘方式的(de)，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息、评价要(yào)素和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求企业不(bù)得以不(bù)合理的条(tiáo)件限制(zhì)或者排(pái)斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所(suǒ)，不(bù)得为个别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压(yā)实(shí)审计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所的(de)政策、流程及相关内部控制制(zhì)度，提议启动网络语言牛马是什么意思，什么牛马是什么意思网络语言选聘工(gōng)作(zuò)、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定评价(jià)要素和具(jù)体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提出(chū)拟(nǐ)聘任(rèn)会(huì)计师事(shì)务所和审计费用(yòng)建议(yì)，监督及(jí)评估会计师事务所审计工作，定期(qī)向董事会(huì)提交会计师事务所(suǒ)履职情况报告和审计(jì)委员(yuán)会监督(dū)情(qíng)况报告(gào)等(děng)。审计委员会应当(dāng)重点关注(zhù)的事项包(bāo)括(kuò)：企业可能存在(zài)不合(hé)理变更(gèng)会计师事(shì)务(wù)所的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任能力不足的会(huì)计师事务所(suǒ)、审计独立性存(cún)疑、审计(jì)费用变动较(jiào)大、轮(lún)换会(huì)计(jì)师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如(rú)何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)应当高度重视，进一步增强(qiáng)责(zé)任意识，精心组织(zhī)，周密(mì)部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和(hé)指导力度，从(cóng)企业和会计师(shī)事务所两个层面做好培(péi)训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合(hé)本地区实(shí)际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)具(jù)体指引(yǐn)，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检(jiǎn)查(chá)力度，切(qiè)实做好(hǎo)事(shì)中事后监管，对(duì)违(wéi)反(fǎn)规定的(de)企业和会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)要(yào)依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管理机构要(yào)加(jiā)强沟通协(xié)调，健(jiàn)全完善工作(zuò)机(jī)制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的各项工作。

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