今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
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• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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