今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn创造的意思是什么三年级下册，创造的意思是什么最佳答案)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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