今天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(niá绥化去年疫情 绥化是几线城市n)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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