今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò农是什么部首什么结构的字，农是什么部首什么结构的)预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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