今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结军恋见面了一直做吗知乎，去部队探亲一晚上很多次算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)军恋见面了一直做吗知乎，去部队探亲一晚上很多次金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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