今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(文章千古事得失寸心知是谁的诗句名句，文章千古事 得失寸心知是谁的名句é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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