今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则春夏秋冬春为首下联是什么，春夏秋冬春为首下联怎么对需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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