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本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò二鹊救友文言文翻译及注释讲解，二鹊救友文言文翻译及注释拼音)为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超二鹊救友文言文翻译及注释讲解，二鹊救友文言文翻译及注释拼音(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借二鹊救友文言文翻译及注释讲解，二鹊救友文言文翻译及注释拼音(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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