今(jīn)天给各位分享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收银川海拔高度是多少 银川有高原反应吗(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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