日前，财政部会计司(sī)、国务院国资委财管(guǎn)运行(xíng)局、证监会会(huì)计(jì)部(bù)有(yǒu)关负(fù)责人(rén)就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景(jǐng)是什么(me)？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流(liú)程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计(jì)报告的质(zhì)量。当(dāng)前，国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚(shàng)存(cún)在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制(zhì)约审计(jì)质量的提高。一是会(huì)计师事务(wù)所选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师事务所(suǒ)时(shí)，未明(míng)确具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生(shēng)。个别(bié)企业(yè)在招标过程中简(jiǎn)单(dān)把(bǎ)低价作为选聘的(de)首要条件，个别(bié)会计师事(shì)务所以远低于(yú)项目成本为代价承(chéng)接业务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三(sān)是会(huì)计师事务所轮换政策有待健全(quán)完善。各(gè)类国企(qǐ)做法(fǎ)不一(yī)，执行尺(chǐ)度不一(yī)，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮(lún)换年限和审计成本、审计风险之(zhī)间的(de)合理平(píng)衡。四是(shì)审计(jì)委员会责任(rèn)有待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办(bàn)公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩(zhì)序(xù) 促进(jìn)注册会计(jì)师行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发(fā)30号文）明确要(yào)求(qiú)推进以质(zhì)量为导(dǎo)向的(de)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制建设(shè)。为落(luò)实上述要求，保护(hù)会(huì)计师事务所和利益相关方的合(hé)法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推(tuī)动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资委、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪(nǎ)些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我们(men)即启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国(guó)务(wù)院国资委(wěi)、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在(zài)征求(qiú)相(xiāng)关单位意见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨(tǎo)基础上(shàng)，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部(bù)办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建(jiàn)立以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制，有助于(yú)规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所行为，促进注册(cè)会计(jì)师(shī)行业(yè)的(de)公(gōng)平(píng)竞(jìng)争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈意见香港割让是什么条约谁签字，香港割让是什么条约多少年提出了一些具体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行(xíng)了认真梳理，并(bìng)充分吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础(chǔ)上(shàng)，对(duì)征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》的主要(yào)内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容(róng)：一是总体(tǐ)说(shuō)明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定(dìng)依据(jù)、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项等。二是选聘重点流(liú)程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平(píng)和审(shěn)计费用的分(fēn)值(zhí)权重、具(jù)体评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三是会(huì)计师事务所轮换、项(xiàng)目合(hé)伙人和注册会(huì)计师轮换、信息(xī)披露等重点事项规范(fàn)。四(sì)是监督检(jiǎn)查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主要对(duì)四方面内容进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规(guī)定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于(yú)40％，审(shěn)计费用(yòng)报价的分值权(quán)重香港割让是什么条约谁签字，香港割让是什么条约多少年(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将所有会计师(shī)事务所的报价平均(jūn)值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要素至(zhì)少应当包括审计费用(yòng)报价、事务所资(zī)质条(tiáo)件(jiàn)、执(zhí)业记(jì)录(lù)、质量管理水平、工作方案、人力及(jí)其(qí)他资源配备(bèi)、信(xìn)息安(ān)全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮(lún)换规(guī)定(dìng)，强化(huà)独立性(xìng)要求(qiú)。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，国有企业（含(hán)国有控(kòng)股上市(shì)公(gōng)司(sī)）连续(xù)聘用同(tóng)一会计师(shī)事务所的时(shí)间不超过8年(nián)，确有需要的，可(kě)按(àn)规定延长至不(bù)超(chāo)过10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接(jiē)方式，如果国有企业(yè)当前(qián)执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不(bù)一致(zhì)、或者(zhě)没有(yǒu)规定的，由履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内(nèi)完(wán)成衔接工(gōng)作。对于(yú)审计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不(bù)同情形下(xià)的轮(lún)换要求和冷(lěng)却(què)期制度。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会(huì)的(de)职责包括：制(zhì)定(dìng)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费(fèi)用建(jiàn)议，监督及(jí)评估会计师事(shì)务所审计工作，定(dìng)期(qī)向董事(shì)会提交(jiāo)会计师事(shì)务(wù)所履职情况(kuàng)报告和审计委(wěi)员会监督(dū)情况报(bào)告等。审计委员会应当(dāng)重(zhòng)点(diǎn)关注(zhù)的事项包括：企业可能存(cún)在不合(hé)理(lǐ)变更会计师事(shì)务所的情形、聘任胜(shèng)任能(néng)力不足的会(huì)计师事(shì)务所、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计(jì)费用(yòng)变(biàn)动较大、轮(lún)换会(huì)计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文(wén)的重(zhòng)要制度(dù)安排，各(gè)级(jí)财政部门、国(guó)有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理机(jī)构应当高度(dù)重(zhòng)视，进一步增强责任意(yì)识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部(bù)署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效实(shí)施。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔接(jiē)工作(zuò)。各地可结合本地区实际情况进一(yī)步(bù)探索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事中(zhōng)事(shì)后监管，对(duì)违反规定(dìng)的企业和会(huì)计师事务(wù)所要(yào)依法严肃处(chù)理。三是各级财(cái)政部门、国有资产(chǎn)监督管理机(jī)构、证(zhèng)券(quàn)监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完(wán)善工(gōng)作机制，密切(qiè)协作，形成合力，认真做好贯彻(chè)实(shí)施(shī)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的各项工作。

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