今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工(gō妆前乳是什么东西，妆前乳是啥东西ng)程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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