今天给各(gè)位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(l三大改造的内容和意义，简述三大改造的内容iè)支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项(xi三大改造的内容和意义，简述三大改造的内容àng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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