今天给各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(h俯首甘为孺子牛的含义是什么意思，俯首甘为孺子牛的上句是什么é)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税(shu俯首甘为孺子牛的含义是什么意思，俯首甘为孺子牛的上句是什么ì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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