今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?云南属于南方还是北方，云南属于南方还是北方人>

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账云南属于南方还是北方，云南属于南方还是北方人(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo云南属于南方还是北方，云南属于南方还是北方人)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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