日前(qián)，财政部会计司、国(guó)务(wù)院国资委财管运行局、证(zhèng)监(jiān)会会计部有关负(fù)责人就(jiù)《国(guó)有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答(dá)了(le)记(jì)者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景(jǐng)是(shì)什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公众利益(yì)。企业(yè)通过规范(fàn)的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业(yè)质量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审(shěn)计报告的(de)质量(liàng)。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)相(xiāng)关工作(zuò)尚存在制(zhì)度不完善、流程不(bù)规(guī)范等问题，制约(yuē)审(shěn)计质量的提高。一是(shì)会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘流(liú)程亟(jí)待(dài)规范。部分企业选聘(pìn)会计(jì)师事务所时(shí)，未(wèi)明确(què)具体评(píng)分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在招标过程中(zhōng)简单把低价(jià)作(zuò)为选(xuǎn)聘的首要条件，个(gè)别会(huì)计师事务所以远低于项(xiàng)目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性(xìng)竞争，导(dǎo)致审计资(zī)源投入不(bù)足，审(shěn)计质量难以(yǐ)得到有效保证。三(sān)是会计师事务所(suǒ)轮换政策(cè)有待(dài)健全完善(shàn)。各类国(guó)企(qǐ)做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟(jí)需形成统一规范的轮换制度(dù)，实现轮换年(nián)限和审计成(chéng)本、审计风(fēng)险之间(jiān)的合理平衡。四是审计(jì)委员会责任有(yǒu)待进一步压实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办公厅关(guān)于进一步规范财务审(shěn)计(jì)秩序 促进注册会(huì)计师行业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称(chēng)国办发(fā)30号文）明确(què)要求推进以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关方(fāng)的合法权益，规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进(jìn)公平(píng)竞争(zhēng)，推动提(tí)升审计(jì)质量，财(cái)政部会(huì)同(tóng)国(guó)务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会制定(dìng)印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印(yìn)发后，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对性的(de)调(diào)查研究，会同国务(wù)院(yuàn)国(guó)资(zī)委(wěi)、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专(zhuān)家(jiā)专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务所管理办(bàn)法（征求意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反(fǎn)馈意见319条。反(fǎn)馈意见总(zǒng)体认为，《选聘(pìn)办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可(kě)操作(zuò)性(xìng)高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进注册会计师(shī)行业(yè)的公(gōng)平(píng)竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反(fǎn)馈意见(jiàn)提出(chū)了一些(xiē)具体的修(xiū)改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见(jiàn)进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关(guān)部门意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征求意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主(zhǔ几率还是机率 概率和几率一样吗)要包含五方面(miàn)内容：一(yī)是总体说明(míng)，主要(yào)包括制定(dìng)依据、适用的企业范(fàn)围、适用的选(xuǎn)聘事(shì)项(xiàng)等。二是选聘重点流(liú)程规范(fàn)，对选(xuǎn)聘决(jué)策机构、选聘方式、公开选聘的(de)重(zhòng)点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和(hé)审(shěn)计(jì)费用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮(fú)动等事项进(jìn)行规(guī)定(dìng)。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项目合(hé)伙人(rén)和(hé)注册(cè)会计师轮换、信息(xī)披露(lù)等重点事项规范。四是(shì)监(jiān)督(dū)检查(chá)。五(wǔ)是(shì)附(fù)则。

　　从具(jù)体(tǐ)内容(róng)看，主(zhǔ)要对四方面内容进(jìn)行了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理(lǐ)水平的分(fēn)值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)的(de)报价平均值(zhí)作为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分公式。评(píng)价要素至少应当包括审(shěn)计费(fèi)用报价、事务所(suǒ)资(zī)质(zhì)条件、执业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全管理、风险承担能(néng)力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市公(gōng)司）连续聘用同一会计师事(shì)务所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可(kě)按规(guī)定延长至不超过(guò)10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国(guó)有(yǒu)企业(yè)当前执(zhí)行的轮(lún)换(huàn)规(guī)定与《选聘办(bàn)法》存在不(bù)一致、或(huò)者(zhě)没有(yǒu)规定(dìng)的，由履(lǚ)行(xíng)出资人(rén)职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内(nèi)完(wán)成衔接工作。对(duì)于审计(jì)项目合伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法》规定了不(bù)同情形(xíng)下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册(cè)会计(jì)师(shī)法》等法律规定，会计师(shī)事务(wù)所承接(jiē)业务(wù)不受行政区域、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计师事务所(suǒ)是平等经营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依法成立的(de)所(suǒ)有会计(jì)师事务(wù)所，一视同仁(rén)。明确(què)要求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工作公平(píng)、公正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和(hé)评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要(yào)求企业不得以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)，不得为个别(bié)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)量(liàng)身(shēn)定制(zhì)选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审计(jì)委员会(huì)的(de)职责包(bāo)括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流(liú)程及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和(hé)审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估(gū)会(huì)计师事务所审(shěn)计工作，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况报(bào)告和审计委(wěi)员(yuán)会监督(dū)情况(kuàng)报(bào)告等。审计委员会应当重点关(guān)注的事(shì)项包括：企业可能存在不合(hé)理变更会(huì)计师(shī)事务所的情形(xíng)、聘任胜(shèng)任能(néng)力几率还是机率 概率和几率一样吗不足的(de)会计师事务(wù)所、审(shěn)计(jì)独(dú)立性(xìng)存(cún)疑、审计费用(yòng)变(biàn)动较大、轮换会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重要制度(dù)安排，各级(jí)财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)应当(dāng)高度重视(shì)，进一步增强责任意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实(shí)施。一是(shì)加大宣传(chuán)和(hé)指导力度(dù)，从企业和(hé)会计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过(guò)渡期(qī)衔接工作。各地(dì)可结(jié)合(hé)本地区(qū)实(shí)际情(qíng)况进一(yī)步(bù)探索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是(shì)加大监督检查力(lì)度，切实(shí)做(zuò)好事(shì)中(zhōng)事后(hòu)监(jiān)管(guǎn)，对违反(fǎn)规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依(yī)法严(yán)肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)要(yào)加强沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完善工作机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各(gè)项工作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 几率还是机率 概率和几率一样吗