今天给各位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或天盛长歌顾南衣身世是什么，天盛长歌顾南衣身世揭晓(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(天盛长歌顾南衣身世是什么，天盛长歌顾南衣身世揭晓shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的(de)信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了(le)解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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