今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不提花棉是什么面料，提花棉和纯棉哪个好需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额(é)的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到你需要的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 提花棉是什么面料，提花棉和纯棉哪个好