今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计嘉祥县属于哪个市 济宁嘉祥是不是很穷直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应嘉祥县属于哪个市 济宁嘉祥是不是很穷纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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