日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部有关负(fù)责人就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任(rèn)能力(lì)强、执业(yè)质量高的会(huì)计师事务所，有利(lì)于(yú)保(bǎo)证审计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事(shì大家真的都放不进脉动瓶口吗，一般进得去脉动瓶口吗)务所相(xiāng)关工作尚存在制度不(bù)完(wán)善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是(shì)会计师事务(wù)所选聘流程亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所时，未明确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个别企业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单把低价(jià)作为选聘的首要条件，个(gè)别(bié)会计师事务所以远(yuǎn)低于项目成本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不(bù)足，审计质(zhì)量难以得到有效保证。三是(shì)会计师(shī)事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮(lún)换年限和审计成(chéng)本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一(yī)步压实(shí)。

　　《国务(wù)院办公厅关于进(jìn)一步规范(fàn)财务审计(jì)秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师行业健康(kāng)发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办发30号(hào)文）明确要(yào)求推进以质(zhì)量为导向的(de)会计师(shī)事务(wù)所选聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会(huì)计师事(shì)务所和利益相关方的合法权益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了(le)《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办(bàn)法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位(wèi)意见、组织(zhī)专(zhuān)家专题研(yán)讨(tǎo)基础上，形成了征(zhēng)求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我(wǒ)们印发(fā)了《财(cái)政部办公厅关(guān)于(yú)征求〈国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意(yì)见总体(tǐ)大家真的都放不进脉动瓶口吗，一般进得去脉动瓶口吗认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面(miàn)、指导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有(yǒu)助于推进(jìn)建立以质量为导(dǎo)向的(de)会计师事务所选聘(pìn)机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进(jìn)注(zhù)册会计师(shī)行业的(de)公平竞争，提(tí)升审计质(zhì)量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了(le)一些具体(tǐ)的(de)修改建议。我们对所(suǒ)有反馈(kuì)意(yì)见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸(xī)收(shōu)采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关(guān)部门意(yì)见(jiàn)的基础上，对征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的(de)主要(yào)内容是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围(wéi)、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点(diǎn)流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开(kāi)选聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理水平和审(shěn)计费用的(de)分值权(quán)重、具(jù)体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价、审计费用浮(fú)动等事项进行(xíng)规(guī)定。三是(shì)会计(jì)师事务所轮换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册会计师轮(lún)换、信息(xī)披露等重点(diǎn)事项(xiàng)规(guī)范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从(cóng)具体内容(róng)看，主要对四(sì)方面(miàn)内容(róng)进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事务所的报价(jià)平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计(jì)费(fèi)用报价得分公式。评价要素(sù)至少应当包(bāo)括审(shěn)计费用报价(jià)、事(shì)务所(suǒ)资质(zhì)条件、执业(yè)记录、质量管理(lǐ)水平、工作方(fāng)案、人力及其(qí)他资源配备、信息安(ān)全管(guǎn)理、风险承(chéng)担能力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师事(shì)务所的时间不超过8年(nián)，确有需要(yào)的，可按规(guī)定(dìng)延(yán)长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)衔接(jiē)方式(shì)，如果(guǒ)国(guó)有企业当(dāng)前执行(xíng)的(de)轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一(yī)致、或(huò)者没有(yǒu)规定(dìng)的，由履(lǚ)行出资人职责的(de)机构统筹安排，两(liǎng)年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对于审计(jì)项目(mù)合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形下(xià)的轮(lún)换要求和冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是(shì)促进公平竞争。根(gēn)据《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计(jì)师事务所承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制(zhì)，各类会计师事务所是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开、规则明(míng)确，设(shè)定的各项标准适(shì)用于(yú)中国境内依法成立的所(suǒ)有会计(jì)师事(shì)务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过(guò)程(chéng)中，应当(大家真的都放不进脉动瓶口吗，一般进得去脉动瓶口吗dāng)保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开(kāi)选聘信(xìn)息(xī)、评价要(yào)素(sù)和评分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备(bèi)应聘(pìn)时(shí)间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业不得以不(bù)合理(lǐ)的条件限制或者排(pái)斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事务所，不得为个(gè)别会计师事务(wù)所量身定制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委(wěi)员会(huì)的职责包括：制(zhì)定选聘会计师(shī)事务(wù)所的政策、流(liú)程及相关内(nèi)部控(kòng)制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和具体评分(fēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定(dìng)期向董事(shì)会提交会(huì)计(jì)师(shī)事务所履职情况报告(gào)和审计委员会监督(dū)情况报告等。审计委员(yuán)会应当(dāng)重(zhòng)点关注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理(lǐ)变更(gèng)会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的(de)情形(xíng)、聘任胜(shèng)任(rèn)能力不足(zú)的会(huì)计师事务所、审计独(dú)立性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师事务所和主要(yào)人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘(pìn)办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办(bàn)发30号(hào)文的(de)重要制度安排，各(gè)级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构应(yīng)当高(gāo)度重视，进一(yī)步增强责(zé)任(rèn)意(yì)识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施。一(yī)是加大宣传和(hé)指导力度，从企业(yè)和会计师事务所两个(gè)层(céng)面(miàn)做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期(qī)衔(xián)接工作。各地可(kě)结合本地区(qū)实际(jì)情况进(jìn)一步探索选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所具体(tǐ)指(zhǐ)引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力(lì)度，切实做好事(shì)中事后监(jiān)管，对违反规定的企业和(hé)会(huì)计师事务所要依法(fǎ)严肃处(chù)理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机(jī)构要加强沟通协调(diào)，健全完善(shàn)工作(zuò)机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项工作。

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