今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可站姐主要是做什么的，站姐是什么干什么的以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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