今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票的(de)，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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