今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网没带罩子让捏了一节课感受得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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