今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
这都有水了还说不想要，啊怎么这么多水啊
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng这都有水了还说不想要，啊怎么这么多水啊)应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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