今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

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