今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中(zh行在姓氏中读什么音，行在姓氏中读什么拼音ōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián行在姓氏中读什么音，行在姓氏中读什么拼音)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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