今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查千里修书只为墙 让他三尺又何妨全诗告诉我们什么道理，千里修书只为墙让他三尺又何妨全诗询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì千里修书只为墙 让他三尺又何妨全诗告诉我们什么道理，千里修书只为墙让他三尺又何妨全诗)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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