今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资不积跬步到底读gui还是kui，日积跬步以至千里是啥意思产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de不积跬步到底读gui还是kui，日积跬步以至千里是啥意思)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照(z不积跬步到底读gui还是kui，日积跬步以至千里是啥意思hào)开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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